Какие налоги платит ООО?

watermarked - 7676
Общество с ограниченной ответственностью – одна из самых популярных форм собственности бизнеса в России. При регистрации ООО юридическое лицо должно выбрать тип системы налогообложения. От этого зависит размер процентных ставок и общая ежемесячная сумма отчислений. Узнайте, какие налоги платит ООО по законодательству РФ.

Содержание статьи:

В соответствии с законодательством РФ ООО может выбрать одну из четырех систем налогообложения: УСН, ОСНО, ЕСХН, ЕНВД, различные по размерам налогов, отчетности, срока сдачи документов и т.п.

Сравнение основных систем (налоговые ставки и отчетность)

Упрощенная

Данный вариант самый популярный. Ее используют новые фирмы, которые не могут спрогнозировать уровень доходов. Для перехода на УСНО юридическое лицо во время регистрации общества должно заполнить заявление и подать его в регистрирующий орган. На упрощенную систему может перейти любая фирма и организация, где работает не более 100 человек. Доходы от деятельности должны быть менее 20 млн. рублей.

watermarked - усн
При использовании УСНО компания может не уплачивать такие налоги:

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • НДС;
  • единый социальный взнос.

По законодательству предусматривается уплата единого налога, страховых взносов и НДФЛ РФ. При выборе УСН юридическое лицо самостоятельно выбирает объект налогообложения: чистые доходы или доходы с вычетом расходов. Второй вариант затруднительный, так как из базы можно вычесть не все расходы. Например, затраты на ремонт автомобиля руководителя, оплачиваемые за счет доходов фирмы, не относятся к расходам компании.

ООО сдает такую отчетность:

Какую отчётность сдает ООО на УСН?

Расчет размера оплаты:

  • для объекта доходы – 6%;
  • для объекта прибыль минус расходы – 15%.

Пример оплаты взносов по УСН

Для примера возьмем ставку 6%.

Баланс Общества с ограниченной ответственностью за предыдущий месяц:

  • выручка – 500 тыс. рублей;
  • заработная плата – 70 тыс. рублей;
  • переменные и постоянные расходы – 90 тыс. рублей.

По бухгалтерским расчетам компания оплачивает:

  • НДФЛ – 70 000*13% = 9 100 руб.;
  • в пенсионный фонд – 70 000*14%= 9 800 руб.;
  • в фонд социального страхования – 70 000*0,2% = 140 руб.;
  • единый налог – 500 000*6% = 30 000 руб.

При выборе УСН из последнего показателя вычитается сумма взносов в пенсионный фонд, но она не должна превышать ½ общего размера ЕН: 30 000-9800=20 200 руб.

Подсчитаем общую сумму взносов за предыдущий месяц: 9100+9800+140+20200 = 39 240 руб.

Для расчета прибыли от полученных доходов вычитаются расходы, сборы и налоговые взносы: 500 000 – 90 000 – 39 240 – (70 000-9100) = 309 860 руб.

Традиционная

watermarked - осно
Традиционная система налогообложения (ОСНО) более сложная при расчете. Также затрудняется бухгалтерский учет. Важно использовать специальное программное обеспечение (1С Бухгалтерию и др.).

Систему ОСНО используют развитые предприятия с постоянными доходами и расходами, а также большим годовым денежным оборотом.

При выборе ОСНО в бюджет оплачиваются такие налоги:

  • на прибыль – 20%;
  • на имущество – 2,2%;
  • НДС – 18%;
  • ЕСН – 26% (процент вычитается из вознаграждений, начисляемых физическим лицам).

Ежеквартально общества сдают такие виды отчетов:

  • ФСС: Расчетная ведомость в ФСС по форме-4 ФСС до 15 числа каждого следующего месяца;
  • ПФР: Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС по форме РСВ-1 – подается до 1 числа следующего месяца;
  • ИФНС: Налоговая декларация по НДС 2015, Декларация по налогу на заработок, Расчет на имущество, Бухгалтерский баланс, отчет о доходах и расходах.

Видео о сдачи отчетности

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН – система налогообложения компаний, занимающихся производством товаров сельского хозяйства. ЕСХН заменяет такие налоги: НДС, ЕСН, на прибыль и на имущество. Сельхозпродукция – это продукция растениеводства, лесного и сельского хозяйства, животноводства.

Полезная информация по ЕСХН

Заявление о переходе на ЕСХН

Условия применения ЕСХН

Эту систему налогообложения могут применять общества, у которых доход от ведения деятельности составляет более 70% общей прибыли. Количество сотрудников не должно превышать 300 человек.

Организации, которые выполняют первичную и последующую переработку сельхозпродукции, но не производят ее, не могут примерять ЕСХН.

Расчет суммы ЕСХН

Чтобы перейти на ЕСХН, необходимо заполнить 2 экземпляра уведомления и подать их в регистрирующий орган. Это можно делать только раз в год.

Для расчета единого сельскохозяйственного налога используется формула: ЕХСН = Налоговая база x 6%.

Налоговая база – это размер доходов с вычитанием расходов. В п.2 ст. 346.5 НК РФ вы найдете расходы, на которые уменьшается база. Также ее можно снизить на сумму убытка.

Расчет и уплата ЕСХН

Единый налог на вмененный доход

Система налогообложения используется для отдельных видов предпринимательства. Это касается не только ООО, но и ИП. Размер взносов в государство рассчитывается не с суммы полученной прибыли, а с вмененного дохода.

Для ООО вмененный ЕНВД заменяет уплату налогов:

  • на прибыль;
  • НДС кроме платежей на таможне;
  • на имущество.

Ответственность за налоговые правонарушения

Виды деятельностей, которые можно перевести на режим ЕНВД:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • обслуживание, ремонт и стоянка автотранспорта;
  • пассажирские и грузовые перевозки;
  • розничная торговля;
  • точки общественного питания;
  • наружная реклама;
  • работа гостиниц;
  • предоставление в аренду торговых мест, земельных участков и т.п.

Полный список видов деятельности

Размер ЕНВД в 2015 году

Чтобы рассчитать, какие налоги платит ООО по ЕНВД, используется такая формула:

Ежемесячный размер ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

  1. ФП – физический показатель (количество работников, посадочных мест, площадь торгового помещения, количество торговых автоматов и др.).
  2. БД – базовая ежемесячная доходность на единицу ФП в рублях.
  3. К1 – коэффициент-дефлятор. Данный показатель устанавливает Минэкономразвития РФ. В 2015 году он равен 1,672.
  4. К2 – корректирующий понижающий коэффициент. Его принимают местные органы. Это значение – от 0, 005 до 1. К2 имеет региональные особенности, также он отличается для разных видов деятельности.

К2 отличается по виду реализуемых товаров, по виду объекта торговли, по оказываемым услугам и т.п. В одном муниципальном образовании данный показатель для ресторана составляет 1.0, для кафе – 0.8, для столовой – 0.4. Чтобы узнать К2, нужно обратиться в регистрирующий орган по месту деятельности общества. Также информацию может дать экономический отдел местной администрации. На официальном сайте ФНС можете найти информацию сами.

Отчетность по ЕНВД для ООО

Ваш комментарий

Time limit is exhausted. Please reload CAPTCHA.